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          財務總監必須掌握的企業內控五個工具

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          財務總監必須掌握的企業內控五個工具

          發布日期:2021-08-16 作者: 點擊:

            在企業控制中,風險與控制是大部分企業高管都需要關注的問題,尤其是身在企業內控中心崗位的財務總監,如果還對企業內控沒有清醒的認識,對內控沒有應用手段和工具,就是不稱職的財務總監。


            鄂爾多斯財稅服務參照財政部等五部委發布的《企業內部控制基本規范》文件,對財務總監要掌握的企業內控工具進行了梳理:


          鄂爾多斯財稅服務



            手段一:非兼容的職務分離控制。


            它要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中涉及到的不兼容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、互相制約的工作機制。


            我們所說的不協調職務,就是那些如果是由一人擔任的職位,可能會犯錯誤或舞弊行為,并可能掩蓋他們的錯誤或不良行為。非協調職務分立的核心是“內部牽制”,即每一項經濟業務都要由兩個或兩個以上的人來處理,使一個單獨的或多個部門的工作要與其他人或部門的工作相協調或相互關聯,并受其監督和制約。


            在實踐中常見的不兼容職務有:授權核準職務、業務經辦職務、會計賬簿、財務科、稽核檢查科等。


            手段2:授權批準控制。


            它要求企業按照常規和特別授權的規定,明確各崗位業務和事項的權限、審批程序和相應職責。


            這一問題實際上是公司治理結構的延伸,哪些事情應該得到股東會批準,哪些事項應該由董事會批準,哪些事項應該得到總經理的批準,哪些事項部門經理可以做主?不主要是資金審批,還應該包括人、財、物等多個內容。


            第三種:會計制度控制。


            它要求企業嚴格執行國家統一的會計準則,加強會計基礎工作,明確會計憑證、賬簿、會計報表的處理程序,會計資料要真實、完整。


            會計制是依據準則建立的,業務產生其他原始憑證,依托原始憑證財務人員形成會計憑證,對會計憑證進行處理,形成總賬明細賬,結果形成報表系統。這一會計制度是一套嚴密的制度,規范的操作才能做到有效控制。由于種種原因而產生的兩套帳、歪曲實際業務的查找票據沖賬都會損害會計制度的真實性,從而喪失會計制度控制的有效性。


            手段四:財產保護控制。


            對企業建立日常的財產管理制度和定期清查制度,采取財產登記、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施,確保財產安全。


            什么是不同種類的財產,統一歸檔管理,誰來領用,誰負責日常維護?對于不同于普通類型的財稅還應有其他的管理辦法,如企業應嚴格限制未經授權的人員接觸和處置特殊財產,以保證財產安全。


            手段5:預算管理。


            對企業實行系統預算管理,明確各責任單位在預算管理中的職責和權限,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,加強預算約束。


            預算案是一件說起來容易、執行起來困難的事,它受諸多因素的干擾和影響。但是,作為財務總監,應該成為企業預算管理的有力推動者,預算的重要制定者,以及預算執行的關鍵監督人。


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